I. Εισαγωγή
Η Ομοσπονδιακή Κυβέρνηση της Γερμανίας παρουσίασε ένα σχέδιο δεύτερου νόμου για την εφαρμογή μέτρων φορολογικών ελαφρύνσεων για την αντιμετώπιση της κρίσης του κορωνοϊού.
Μεταξύ άλλων, αυτό προβλέπει τη μείωση του κανονικού συντελεστή ΦΠΑ από 19% σε 16% και τον μειωμένο συντελεστή ΦΠΑ από 7% σε 5% από την 1η Ιουλίου 2020 έως τις 31 Δεκεμβρίου 2020.
Η λίστα με τις Συχνές Ερωτήσεις παρέχει απαντήσεις σε σημαντικές ερωτήσεις σχετικά με την αλλαγή των συντελεστών φόρου επί των πωλήσεων. Για πληροφορίες σχετικά με τη δική σας περίπτωση, επικοινωνήστε με τη φορολογική σας αρχή.
II. Ερωτήσεις και Απαντήσεις
1. Ποια είναι η διαφορά μεταξύ ΦΠΑ και φόρου επί των πωλήσεων;
Και οι δύο όροι σημαίνουν το ίδιο πράγμα. Ο ΦΠΑ χρησιμοποιείται συχνά επειδή αφορά τη φορολόγηση της δημιουργούμενης προστιθέμενης αξίας. Ο όρος χρησιμοποιείται επίσης σε ορισμένα τιμολόγια ή αποδείξεις. Ωστόσο, ο σωστός τεχνικός όρος σύμφωνα με τη φορολογική νομοθεσία είναι ο φόρος επί των πωλήσεων, επειδή φορολογούνται οι πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών.
2. Γιατί οι συντελεστές φόρου επί των πωλήσεων μειώνονται για περιορισμένο χρονικό διάστημα;
Ο περιορισμός στο εξάμηνο είναι απαραίτητος για τον καθορισμό γρήγορων κινήτρων αγοράς, επειδή ο στόχος είναι να επιτευχθεί ένα οικονομικό κίνητρο. Με τη σταδιακή χαλάρωση να ισχύει, ο χρόνος για αυτήν την ισχυρή ώθηση ζήτησης έχει πλέον επιλεγεί με σύνεση.
Εκτός από τους πολίτες, βοηθά επίσης επιχειρήσεις σε όλους τους κλάδους, από τη γαστρονομία έως την αυτοκινητοβιομηχανία, επειδή επωφελούνται από πρόσθετες αγορές. Κατά το δεύτερο εξάμηνο του 2020, αυτή η μείωση φόρου θα προσφέρει ένα επιπλέον κίνητρο για αγορά, ειδικά για μεγάλες αγορές.
Ο οικονομικός αντίκτυπος ενισχύεται από τις προκαταρκτικές επιπτώσεις στην κατανάλωση, για τις οποίες απαιτείται προθεσμία. Η Ομοσπονδιακή Κυβέρνηση αναμένει την ανάκαμψη της οικονομίας το 2021, η οποία θα συνεχίσει τη δυναμική του πακέτου οικονομικών κινήτρων.
3. Η μείωση φόρου καθιστά αυτόματα όλα τα αγαθά και τις υπηρεσίες φθηνότερα;
Οι έμποροι και οι πάροχοι υπηρεσιών θα πρέπει γενικά να επιβάλουν στους καταναλωτές τον χαμηλότερο φόρο επί των πωλήσεων, έτσι ώστε τα αγαθά και οι υπηρεσίες να γίνονται φθηνότερα. Ωστόσο, οι εταιρείες δεν υποχρεούνται τακτικά να το κάνουν αυτό.
Η Ομοσπονδιακή Κυβέρνηση είναι πεπεισμένη (ακόμη και σύμφωνα με δηλώσεις π.χ. του εμπορίου τροφίμων και της Deutsche Bahn) ότι ο μειωμένος φόρος επί των πωλήσεων θα μεταφερθεί στους πελάτες. Η διεθνής εμπειρία δείχνει ότι αυτό το μέτρο είναι αποτελεσματικό.
4. Ποια ημερομηνία κλειδί ισχύει για τον υπολογισμό του φόρου επί των πωλήσεων;
Κατά κανόνα είναι καθοριστικό όταν ένα προϊόν παραδίδεται ή όταν μια υπηρεσία εκτελείται πλήρως. Ισχύει ο συντελεστής ΦΠΑ εκείνη τη στιγμή.
5. Τι γίνεται με τις υπηρεσίες τεχνίτη που προκύπτουν για μεγαλύτερο χρονικό διάστημα;
Οι νέοι συντελεστές φόρου επί των πωλήσεων ισχύουν γενικά για τις υπηρεσίες τεχνίτη που πραγματοποιούνται μεταξύ 1ης Ιουλίου 2020 και 31ης Δεκεμβρίου 2020.
6. Τι γίνεται με προϊόντα με μεγαλύτερους χρόνους παράδοσης; Τι σημαίνει μείωση φόρου για προϊόντα που έχω ήδη παραγγείλει αλλά δεν έχω λάβει ακόμη;
Κατά την αγορά αγαθών, είναι καθοριστικό το πότε τα λαμβάνετε. Εάν η παράδοση πραγματοποιείται μεταξύ 1ης Ιουλίου 2020 και 31ης Δεκεμβρίου 2020, θα ισχύουν οι νέοι συντελεστές ΦΠΑ.
Ωστόσο, αυτό δεν σημαίνει απαραίτητα ότι πρέπει να πληρώσετε μόνο χαμηλότερη τιμή αγοράς. Αυτό εξαρτάται από τη σύμβαση και τις συμφωνίες που έχουν συναφθεί με τον πωλητή.
7. Τι πρέπει να ληφθεί υπόψη στις τρέχουσες συμβάσεις, για παράδειγμα για ηλεκτρικό ρεύμα, φυσικό αέριο, θερμότητα, νερό ή τηλέφωνο;
Στην περίπτωση ηλεκτρικής ενέργειας, αερίου, θερμότητας ή νερού, είναι συνήθως κρίσιμο το πότε γίνεται η καταμέτρηση. Ο τότε εφαρμοστέος συντελεστής ΦΠΑ πρέπει να εφαρμόζεται για ολόκληρη τη λογιστική περίοδο.
Ωστόσο, οι επιχειρήσεις κοινής ωφέλειας μπορούν επίσης να χρεώνουν περιόδους πριν από την 1η Ιουλίου 2020 και περιόδους στο δεύτερο εξάμηνο του έτους ξεχωριστά. Ο παλιός συντελεστής ΦΠΑ θα ισχύει για περιόδους πριν από την 1η Ιουλίου 2020 και ο νέος συντελεστής ΦΠΑ για περιόδους κατά το δεύτερο εξάμηνο του 2020.
Το τέλος της περιόδου χρέωσης είναι καθοριστικό στην τηλεφωνία. Για παράδειγμα, εάν το τηλέφωνο χρεωθεί από την 15η Ιουνίου 2020 έως την 14η Ιουλίου 2020, ισχύει ο νέος φορολογικός συντελεστής 16%.
8. Πρέπει τώρα να ξαναγραφούν όλες οι μακροπρόθεσμες συμβάσεις;
Εάν ο επιχειρηματίας μεταβιβάσει τη μείωση του φόρου επί των πωλήσεων στους πελάτες του, αρκεί η καταγραφή των νέων πληροφοριών σε ένα περαιτέρω έγγραφο με αναφορά στη σύμβαση.
9. Τι πρέπει να ληφθεί υπόψη κατά την πραγματοποίηση προκαταβολών;
Είναι κατά κανόνα καθοριστικό το πότε ένα προϊόν παραδίδεται ή μια υπηρεσία εκτελείται πλήρως. Το αν έχει γίνει προκαταβολή δεν είναι καθοριστικό για το ποσό του φόρου επί των πωλήσεων.
10. Τι ισχύει για παραγγελίες στο εξωτερικό;
Οι ίδιοι κανόνες ισχύουν για παραγγελίες που πραγματοποιούνται σε επιχειρήσεις εντός της ΕΕ με παραγγελίες που πραγματοποιούνται εντός της Γερμανίας.
